造假年年有，今年特別多。

有“歐洲支付寶”之稱的德國(guó)金融獨(dú)角獸Wirecard被審計(jì)方安永曝出了財(cái)務(wù)丑聞，Wirecard聲稱托管在菲律賓銀行的19億歐元(折合21億美元)“不翼而飛”。更離奇的是，多家媒體認(rèn)為，這筆失蹤的資金也許壓根就沒(méi)存在過(guò)。但這個(gè)數(shù)字卻相當(dāng)于Wirecard10多年來(lái)公布的所有凈利潤(rùn)之和。這種大白天說(shuō)謊話的驚人丑聞發(fā)生在以嚴(yán)謹(jǐn)著稱的德國(guó)，實(shí)在令業(yè)界驚詫。

除了這個(gè)21億美元的漏洞，去年Wirecard還曾對(duì)外發(fā)債和向15家銀行貸款，其中包括中國(guó)銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。

目前Wirecard欠債權(quán)人將近40億美元，因無(wú)力償還，已于6月底向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。Wirecard股價(jià)因此一度暴跌80%，曾經(jīng)市值2000億元的支付巨頭，如今淪為了一只垃圾股，留下了一地踩雷的股民和銀行，以及10億美元投資打了水漂的軟銀。

審丟21億美元，審計(jì)機(jī)構(gòu)安永此前都干了什么?

1999年，Wirecard在慕尼黑郊區(qū)成立，起家業(yè)務(wù)是給在線賭博和色情內(nèi)容提供支付服務(wù)。2006年，Wirecard通過(guò)收購(gòu)XCOM銀行進(jìn)入銀行業(yè)，隨即獲得Visa和Mastercard的許可。過(guò)去10年，Wirecard通過(guò)收購(gòu)全球各地的小支付企業(yè)，來(lái)迅速擴(kuò)張規(guī)模。Wirecard跟支付寶、微信也是合作伙伴，我們?cè)跉W洲國(guó)家付款走的就是Wirecard的結(jié)算通道。

6月18日，原本為Wirecard公司2019年年報(bào)披露日期，但Wirecard卻極為反常地第四次宣布推遲。負(fù)責(zé)審計(jì)的安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所稱，Wirecard無(wú)法提供財(cái)務(wù)報(bào)表信托帳戶中19億歐元銀行存款余額的證據(jù)。

在Wirecard沒(méi)有許可證的市場(chǎng)上，該公司會(huì)采用第三方合作伙伴為其處理支付事宜。從這些業(yè)務(wù)中獲取的收入會(huì)被存入上述信托賬戶，而不是直接付給Wirecard。Wirecard給出的解釋是，這是一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式，當(dāng)有費(fèi)用爭(zhēng)議時(shí)，這些錢可用來(lái)處理客戶的退款事項(xiàng)。

在2019年底，這筆資金的最初受托人蹊蹺地終止了和Wirecard 的合作，提供了一家菲律賓律師事務(wù)所作為第二受托人。Wirecard向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)聲稱，這筆19億歐元的資金已經(jīng)由新加坡華僑銀行轉(zhuǎn)移到菲律賓兩家新的銀行，并提供了證明材料。

到審計(jì)2019年年報(bào)時(shí)，這個(gè)謊言終于被拆穿了。安永收到了兩家銀行受托人賬戶虛假確認(rèn)信后，拒絕在年報(bào)上簽字。隨后，菲律賓方面也發(fā)表聲明說(shuō)，這筆失蹤的資金并沒(méi)有流入菲律賓市場(chǎng)，此前提供的存款文件也是偽造的。

“有明顯跡象顯示，這是一種精心策劃的復(fù)雜詐騙，涉及世界各地不同機(jī)構(gòu)的多個(gè)當(dāng)事方，目的是蓄意欺騙。“隨后安永發(fā)了一份聲明，表示自己也是被騙的那方。

在這起歐洲金融界丑聞中，作為審計(jì)機(jī)構(gòu)的安永真是無(wú)辜的嗎?據(jù)英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》報(bào)道，知情人士透露，Wirecard曾聲稱有10億歐元現(xiàn)金，存入新加坡華僑銀行，但安永從2016-2018年期間都未直接向新加坡華僑銀行索取關(guān)鍵的賬戶信息，審核員一直依靠的是Wirecard和第三方受托人提供的文檔和屏幕截圖。新加坡華僑銀行表示，在2016年-2018年，他們也沒(méi)有收到安永關(guān)于Wirecard的任何查詢。

一位大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)教授明確指出，安永這種依靠第三方提供的賬戶確認(rèn)書(shū)的行為嚴(yán)重不規(guī)范。也有行業(yè)人士指出，現(xiàn)金是最容易審計(jì)的，如果這都弄不清楚，證明安永的審計(jì)很糟糕。

不管安永在聲明里怎么裝無(wú)辜，把21億美元“審丟了”已是赤裸裸的事實(shí)。等待它的是越來(lái)越多的法律訴訟。德國(guó)股東協(xié)會(huì)SdK表示已起訴安永德國(guó)的兩名現(xiàn)任員工和一名前任員工，Wirecard投資者也準(zhǔn)備在德國(guó)提起集體訴訟。據(jù)德國(guó)媒體Der Spiegel報(bào)道，軟銀也在考慮起訴安永。

丑聞曝出后，2019對(duì)Wirecard進(jìn)行投資的軟銀高管Akshay Naheta在Twitter上斥責(zé)了安永，并對(duì)安永所缺乏的責(zé)任心感到困惑。“作為一個(gè)旨在保護(hù)上市公司和私有公司中債權(quán)人和股東的組織，他們的投資者保護(hù)義務(wù)非常失敗。”

2001年，作為全球第五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的安達(dá)信因?yàn)閷?duì)安然公司審計(jì)不周而破產(chǎn)。此前，瑞幸咖啡的審計(jì)機(jī)構(gòu)也是安永。作為一家近期連續(xù)曝出兩起審計(jì)失職的大型會(huì)計(jì)事務(wù)所，不知道安永還能否保住“四大之一”這個(gè)名號(hào)。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)為Wirecard遮風(fēng)避雨，有“拉偏架”之嫌

實(shí)際上，關(guān)于Wirecard的高增長(zhǎng)和賬戶問(wèn)題早就受到外界質(zhì)疑，也最終在多方力量的配合下原形畢露。

2015年，《金融時(shí)報(bào)》上線《House of Wirecard》專題系列，提出該集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表上似乎有2.5億歐元的缺口。但Wirecard向《金融時(shí)報(bào)》發(fā)出律師函，并聘請(qǐng)公關(guān)公司處理相關(guān)事務(wù)。

當(dāng)年，Wirecard宣布以3.4億歐元收購(gòu)相關(guān)公司，拓展印度支付業(yè)務(wù)。美奇金咨詢的報(bào)告指出，Wirecard在亞洲各地的業(yè)務(wù)規(guī)模遠(yuǎn)小于其聲稱的規(guī)模。Wirecard反駁，該利空?qǐng)?bào)告為付費(fèi)報(bào)告，美奇金咨詢以此牟利。2016年，還有匿名賣空者發(fā)布了一份指向Wirecard與洗錢相關(guān)指控的卷宗，Wirecard隨即否定了指控內(nèi)容。

真正讓W(xué)irecard露出狐貍尾巴，得感謝一位吹哨人。2018年，新加坡金融監(jiān)管局接到一名舉報(bào)人的電話，稱Wirecard當(dāng)?shù)貓F(tuán)隊(duì)為了增加收入偽造發(fā)票和合同。這條線索得到了英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》的報(bào)道，推動(dòng)新加坡當(dāng)局進(jìn)行調(diào)查，目前當(dāng)局還在調(diào)查中。

也是在這一年，雖然受到指控，但在德國(guó)藍(lán)籌指數(shù)Dax 30里，Wirecard取代了德國(guó)商業(yè)銀行(Commerzbank)，成為全球股市的風(fēng)向標(biāo)。CEO馬庫(kù)斯·布勞恩(Markus Braun)告訴投資者，未來(lái)兩年的銷售額和利潤(rùn)將翻一番。

2019年1月，英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》發(fā)布了有關(guān)新加坡調(diào)查的第一篇報(bào)道，Wirecard立即反駁為“假消息”。匪夷所思的是，德國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)BaFinBaFin開(kāi)始以市場(chǎng)操縱指控為由，對(duì)《金融時(shí)報(bào)》展開(kāi)調(diào)查，并宣布全球投資者將被立即禁止對(duì)Wirecard建立新的空頭頭寸或增加現(xiàn)有空頭頭寸，理由是，“Wirecard具有經(jīng)濟(jì)重要性，其股價(jià)暴跌對(duì)市場(chǎng)信心造成了嚴(yán)重的威脅。”

眾多空頭對(duì)此牢騷滿腹，認(rèn)為監(jiān)管部門有“拉偏架”之嫌。長(zhǎng)期以來(lái)，一些做空者認(rèn)為Wirecard利用第三方和空殼公司營(yíng)造出虛假的業(yè)務(wù)規(guī)模。

隨后，Wirecard宣布將起訴《金融時(shí)報(bào)》。但《金融時(shí)報(bào)》在接下來(lái)的調(diào)查中扳回一局，披露Wirecard一半的業(yè)務(wù)實(shí)際上是外包的，其中菲律賓、新加坡和迪拜的三個(gè)合作伙伴為Wirecard貢獻(xiàn)了全球大部分利潤(rùn)，并指出Wirecard在迪拜和都柏林的單位利潤(rùn)都被虛假夸大了。

在投資者的壓力下，Wirecard聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所畢馬威(KPMG)進(jìn)行一次特別審計(jì)。2020年4月，畢馬威報(bào)告發(fā)布，稱由于其工作存在若干“障礙”，因此無(wú)法證實(shí)Wirecard2016年至2018年財(cái)務(wù)報(bào)告中利潤(rùn)最大部分的真實(shí)性。

畢馬威也對(duì)10億歐元的現(xiàn)金余額提出質(zhì)疑，理由是提供與這筆錢相關(guān)文件證據(jù)的新加坡受托人，在調(diào)查之前就已經(jīng)與Wirecard斷絕了關(guān)系，難以保障真實(shí)性。

2020年6月22日，Wirecard首次承認(rèn)了這起多年會(huì)計(jì)欺詐的潛在規(guī)模，警告這筆19億歐元現(xiàn)金可能“不存在”。這個(gè)謊言才終于全面崩潰。

作為歐洲金融史上最大的丑聞，德國(guó)當(dāng)局正在全球范圍內(nèi)對(duì)Wirecard進(jìn)行調(diào)查。7月9日、10日，加爾達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)犯罪局相繼突襲了Wirecard在都柏林和愛(ài)爾蘭的辦事處，慕尼黑檢察官還逮捕了Wirecard迪拜分公司的負(fù)責(zé)人。Wirecard前CEO馬庫(kù)斯·布勞恩自首后被保釋，目前失蹤，正在被德國(guó)警方通緝。

除了有關(guān)潛在欺詐和虛假會(huì)計(jì)的調(diào)查，德國(guó)檢察官披露，他們還正在調(diào)查可能跟Wirecard高管有關(guān)的洗錢活動(dòng)，一些案子最早可以追溯到2010年。由此，一大批投資者、銀行也在這起丑聞中損失慘重。

彭博社披露的數(shù)據(jù)，中國(guó)銀行發(fā)放貸款8000萬(wàn)歐元;中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行發(fā)放了5500萬(wàn)歐元。要知道兩個(gè)月前，中國(guó)銀行才剛被曝出“原油寶”事件。據(jù)報(bào)道，中國(guó)銀行可能沖銷Wirecard所欠8000萬(wàn)歐元貸款中的絕大部分，并且關(guān)閉對(duì)其相關(guān)剩余金融授信，還已經(jīng)決定聘請(qǐng)國(guó)際律師團(tuán)隊(duì)以挽回這次遭受的損失。

回看這個(gè)歐洲金融神話的破裂，除了審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有做到足夠的盡職盡責(zé)，德國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的遮風(fēng)擋雨也是釀成這個(gè)騙局的原因之一。歐盟將要求對(duì)德國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)BaFin進(jìn)行初步調(diào)查，以評(píng)估該機(jī)構(gòu)是否對(duì)Wirecard監(jiān)管不力。

德國(guó)政府現(xiàn)在擔(dān)心Wirecard丑聞可能損害該國(guó)金融業(yè)的聲譽(yù)。政府官員表示，Wirecard案證明，審計(jì)師的自我監(jiān)管沒(méi)有發(fā)揮作用，目前需要思考行業(yè)監(jiān)管是否應(yīng)該以目前的形式繼續(xù)進(jìn)行。

關(guān)鍵詞： 歐洲支付寶wirecard