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山西監(jiān)管局不斷創(chuàng)新金融非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管方式，以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管為導(dǎo)向，有重點(diǎn)地開展現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，初步實(shí)現(xiàn)對(duì)轄內(nèi)金融企業(yè)監(jiān)管全覆蓋，有效提升了財(cái)政金融監(jiān)管質(zhì)效。

一、建立監(jiān)管臺(tái)賬，夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)。貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)金〔2022〕87號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱87號(hào)文）文件精神，發(fā)文要求轄內(nèi)各國有金融企業(yè)分時(shí)段報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)及有關(guān)文字資料，建立金融企業(yè)基礎(chǔ)信息庫資料臺(tái)賬。

二、強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析，查找監(jiān)管重點(diǎn)。通過對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、預(yù)算以及自查情況等綜合分析，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)及異常情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控水平和風(fēng)險(xiǎn)程度，為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管提供線索和資料。一是對(duì)數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，包括不同科目之間、科目與報(bào)表之間、不同報(bào)表之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間數(shù)據(jù)等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的異常情況，作為疑點(diǎn)問題予以重點(diǎn)跟蹤。二是將分析對(duì)象的數(shù)據(jù)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)指標(biāo)、相同行業(yè)不同對(duì)象之間的數(shù)據(jù)指標(biāo)對(duì)比分析，找出重要性差異點(diǎn)，對(duì)此予以重點(diǎn)跟蹤。三是將某一項(xiàng)目或指標(biāo)在不同時(shí)點(diǎn)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析評(píng)價(jià)其變動(dòng)有無異常。四是通過分析測(cè)算各種費(fèi)用的提取比率，評(píng)價(jià)費(fèi)用開支的合規(guī)性。五是通過實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的差異分析，查找經(jīng)營中存在的內(nèi)部控制問題。

三、創(chuàng)新監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效率。對(duì)資料數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、問題及異常，通過實(shí)施詢問、約談等方式進(jìn)一步核實(shí)了解，不僅突破數(shù)據(jù)來源的局限，而且還便于掌握更細(xì)致直接的信息，從而做出較為準(zhǔn)確的判斷、評(píng)價(jià)和結(jié)論。尤其是通過詢問方式了解資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)以及以前年度核查整改情況等，既全面掌握企業(yè)的相關(guān)信息，提高監(jiān)管的針對(duì)性，同時(shí)也對(duì)企業(yè)規(guī)范管理起到威懾和促進(jìn)作用。

四、建立跟蹤問效，保證整改落實(shí)。針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和針對(duì)性延伸核查發(fā)現(xiàn)的問題，積極提出管理建議，及時(shí)跟蹤回訪整改落實(shí)情況。對(duì)于整改不力的企業(yè)和屢查屢犯的問題，采取重點(diǎn)通報(bào)和向其上級(jí)主管部門報(bào)告等方式，督促其加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作和內(nèi)控管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為；對(duì)整改措施得力、效果明顯的，及時(shí)予以肯定甚至重點(diǎn)表揚(yáng)，以此全面保證財(cái)政金融監(jiān)管質(zhì)效。