北京6月28日訊 上海證券交易所網(wǎng)站近日發(fā)布關(guān)于對安通控股股份有限公司及有關(guān)責任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2023〕0113號）。經(jīng)查明，2021年4月20日，安通控股股份有限公司（以下簡稱“安通控股”，600179.SH）披露會計差錯更正公告，因涉及前期多項會計處理問題，對相關(guān)定期報告進行追溯調(diào)整。

公告顯示，一是對收入成本進行調(diào)整。因公司與客戶及供應商對賬結(jié)算進度滯后，導致預估收入和成本與實際情況存在差異，應當調(diào)減2019年營業(yè)收入53113387.51元，調(diào)增2019年營業(yè)成本15551001.71元。二是對債權(quán)申報差異調(diào)整。2019年12月19日，泉州中院裁定受理債權(quán)人對公司子公司泉州安盛船務有限公司（以下簡稱安盛船務）、泉州安通物流有限公司（以下簡稱安通物流）的重整申請，安盛船務和安通物流正式進入重整程序，債權(quán)申報時點為2019年12月18日，2020年度在重整實施過程中，債權(quán)人對兩家子公司債權(quán)進行了申報，債權(quán)人申報及確認金額與公司賬載的債務存在差異，應當調(diào)增2019年末應付賬款，涉及金額73292269.01元。三是對財務擔保合同預期信用損失列報調(diào)整。公司2019年針對違規(guī)擔保事項，預計了相應的損失，計入營業(yè)外支出，涉及金額678587900.00元，根據(jù)會計準則的相關(guān)規(guī)定，公司違規(guī)擔保事項屬于財務擔保合同范疇，針對財務擔保合同計提相應的預期信用損失，應當列示為信用減值損失。

上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計1.35億元，調(diào)減凈利潤1.35億元，分別占更正后金額的0.57%、12.25%、3.00%；2020年半年報中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計1.35億元，分別占更正后金額的0.59%、8.52%。

【資料圖】

綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致定期報告相關(guān)財務信息披露不準確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時任財務總監(jiān)余河作為公司財務事項的主要負責人，未勤勉盡責，對公司違規(guī)行為負有責任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

此外，鑒于公司本次更正的部分會計差錯事項受2020年度重整實施過程中債權(quán)人申報債權(quán)的影響，可予以酌情考慮。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理二部作出如下監(jiān)管措施決定：對安通控股股份有限公司及時任財務總監(jiān)余河予以監(jiān)管警示。

安通控股年報顯示，余河為會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務機構(gòu)及其相關(guān)人員應當遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.1條規(guī)定：2.1上市公司和相關(guān)信息披露義務人應當根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.2條規(guī)定：2.2上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應當在公告中作出相應聲明并說明理由。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第2.5條規(guī)定：2.5上市公司和相關(guān)信息披露義務人披露信息，應當以客觀事實或具有事實基礎的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應當履行以下職責，并在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：

（一）遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務和勤勉義務；

（二）遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；

（三）遵守并促使本公司遵守《公司章程》；

（四）本所認為應當履行的其他職責和應當作出的其他承諾。

監(jiān)事還應當承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。

高級管理人員還應當承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。

《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：

（一）要求發(fā)行人、公司及相關(guān)信息披露義務人或者其董事（會）、監(jiān)事（會）、高級管理人員對有關(guān)問題作出解釋和說明；

（二）要求公司聘請相關(guān)證券服務機構(gòu)對所存在的問題進行核查并發(fā)表意見；

（三）發(fā)出各種通知和函件等；

（四）約見有關(guān)人員；

（五）暫不受理保薦人、證券服務機構(gòu)及相關(guān)人員出具的文件；

（六）向中國證監(jiān)會報告有關(guān)違法違規(guī)行為；

（七）向相關(guān)主管部門出具監(jiān)管建議函；

（八）其他監(jiān)管措施。

公司、相關(guān)信息披露義務人等機構(gòu)及其相關(guān)人員應當接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應的更正或補充公告。

上海證券交易所

上證公監(jiān)函〔2023〕0113號

關(guān)于對安通控股股份有限公司及有關(guān)責任人予以監(jiān)管警示的決定

當事人：

安通控股股份有限公司，A股證券簡稱：安通控股，A股證券代碼：600179；

余河，安通控股股份有限公司時任財務總監(jiān)。

經(jīng)查明，2021年4月20日，安通控股股份有限公司（以下簡稱安通控股或公司）披露會計差錯更正公告，因涉及前期多項會計處理問題，對相關(guān)定期報告進行追溯調(diào)整。公告顯示，一是對收入成本進行調(diào)整。因公司與客戶及供應商對賬結(jié)算進度滯后，導致預估收入和成本與實際情況存在差異，應當調(diào)減2019年營業(yè)收入53113387.51元，調(diào)增2019年營業(yè)成本15551001.71元。二是對債權(quán)申報差異調(diào)整。2019年12月19日，泉州中院裁定受理債權(quán)人對公司子公司泉州安盛船務有限公司（以下簡稱安盛船務）、泉州安通物流有限公司（以下簡稱安通物流）的重整申請，安盛船務和安通物流正式進入重整程序，債權(quán)申報時點為2019年12月18日，2020年度在重整實施過程中，債權(quán)人對兩家子公司債權(quán)進行了申報，債權(quán)人申報及確認金額與公司賬載的債務存在差異，應當調(diào)增2019年末應付賬款，涉及金額73292269.01元。三是對財務擔保合同預期信用損失列報調(diào)整。公司2019年針對違規(guī)擔保事項，預計了相應的損失，計入營業(yè)外支出，涉及金額678587900.00元，根據(jù)會計準則的相關(guān)規(guī)定，公司違規(guī)擔保事項屬于財務擔保合同范疇，針對財務擔保合同計提相應的預期信用損失，應當列示為信用減值損失。

上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計1.35億元，調(diào)減凈利潤1.35億元，分別占更正后金額的0.57%、12.25%、3.00%；2020年半年報中，調(diào)減總資產(chǎn)4484.78萬元，調(diào)減股東權(quán)益合計1.35億元，分別占更正后金額的0.59%、8.52%。

綜上，定期報告是投資者關(guān)注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致定期報告相關(guān)財務信息披露不準確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2020年修訂）》（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關(guān)規(guī)定。時任財務總監(jiān)余河作為公司財務事項的主要負責人，未勤勉盡責，對公司違規(guī)行為負有責任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條等有關(guān)規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

此外，鑒于公司本次更正的部分會計差錯事項受2020年度重整實施過程中債權(quán)人申報債權(quán)的影響，可予以酌情考慮。

鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

對安通控股股份有限公司及時任財務總監(jiān)余河予以監(jiān)管警示。

根據(jù)《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》，請你公司及董事、監(jiān)事和高級管理人員（以下簡稱董監(jiān)高人員）采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進行整改，并結(jié)合本決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運作中存在的合規(guī)隱患進行深入排查，制定針對性的防范措施，切實提高公司信息披露和規(guī)范運作水平。請你公司在收到本決定書后一個月內(nèi)，向我部提交經(jīng)全體董監(jiān)高人員簽字確認的整改報告。

你公司及董監(jiān)高人員應當舉一反三，避免此類問題再次發(fā)生。公司應當嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務；董監(jiān)高人員應當履行忠實勤勉義務，促使公司規(guī)范運作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

上海證券交易所上市公司管理二部

二〇二三年六月二十七日