2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》歷年真題精選0625_稅務(wù)師職業(yè)資格考試|天天速訊
2023-06-25 23:11:21 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng)
2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測(cè)提升!
1、國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是( )?!締芜x題】
A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果
(資料圖)
B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要
C.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異
D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)
正確答案:C
答案解析:國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。
2、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元;公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人,每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元,職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( ?。┤f(wàn)元?!締芜x題】
A.56.98
B.55.97
C.60.00
D.54.96
正確答案:A
答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98(萬(wàn)元)。
3、依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定,貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有( ?。?。【多選題】
A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息
B.利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn)
C.所簽訂的貸款合同對(duì)償還日期作出明確的規(guī)定
D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn)
E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付
正確答案:B、D、E
答案解析:對(duì)貸款人是否分擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的判定通??煽紤]如下因素:(1)該貸款大大超過(guò)企業(yè)資本中的其他投資形式,并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重不符;(2)債權(quán)人將分享公司的任何利潤(rùn);(3)該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付;(4)利息的支付水平取決于公司的利潤(rùn);(5)所簽訂的貸款合同沒(méi)有對(duì)具體的償還日期作出明確的規(guī)定。
4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說(shuō)法中,正確的有( ?。!径噙x題】
A.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅
D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅
正確答案:A、B、C、E
答案解析:選項(xiàng)A:中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B:企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C:老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E:對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。
5、在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得在稅前扣除的有( ?。??!径噙x題】
A.業(yè)主的工資薪金支出
B.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出
C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費(fèi)支出
D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)性租賃支出
E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金
正確答案:A、B、C、E
答案解析:個(gè)體工商戶下列支出不得扣除:(1)個(gè)人所得稅稅款;(2)稅收滯納金;(選項(xiàng)E)(3)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;(4)不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;(5)贊助支出;(6)用于個(gè)人和家庭的支出;(選項(xiàng)C)(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;(選項(xiàng)B)(8)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。選項(xiàng)A:業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除,但是在業(yè)主當(dāng)年沒(méi)有綜合所得的情況下,可以定額扣除5000元/月(60000元/年)。
6、下列耕地占用行為,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是( ?。??!締芜x題】
A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地
B.鐵路線路、港口、航道占用耕地
C.軍事設(shè)施占用耕地
D.學(xué)校占用耕地
正確答案:B
答案解析:選項(xiàng)A:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)CD:免征耕地占用稅。
7、2016年4月,甲公司以原值500萬(wàn)元、已計(jì)提折舊200萬(wàn)元的房產(chǎn)對(duì)乙公司投資,甲公司每月收取固定利潤(rùn)1.5萬(wàn)元(不含增值稅),甲公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司所在地政府規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┤f(wàn)元?!締芜x題】
A.2.34
B.2.58
C.2.82
D.3.04
正確答案:D
答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×(1-20%)×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04(萬(wàn)元)。
8、當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí),對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是( ?。?。【單選題】
A.分項(xiàng)抵免限額
B.綜合抵免限額
C.分國(guó)分項(xiàng)抵免限額
D.分國(guó)抵免限額
正確答案:D
答案解析:當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈虧并存時(shí),實(shí)行分國(guó)抵免限額對(duì)納稅人有利,采用綜合抵免限額對(duì)居住國(guó)有利。
9、該企業(yè)經(jīng)審核后全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為( ?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】
A.353.85
B.356.45
C.343.85
D.355.18
正確答案:D
答案解析:經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=336+100×0.18-100×0.1+11.3-(100×0.18×13%-1.3)×(7%+3%+2%)=355.18(萬(wàn)元)。
10、2016年度匯總納稅時(shí),境外分公司所得的抵免限額是( ?。┤f(wàn)元?!究陀^案例題】
A.6.00
B.5.00
C.3.50
D.3.00
正確答案:B
答案解析:境外分公司所得的抵免限額=(14+6)×25%=5(萬(wàn)元)。